个人养老金作为我国养老保障体系的重要组成部分，正日益受到关注。不少人心中存有疑惑，比如参加个人养老金究竟能不能享受税收优惠？什么时候可以领取？已领取基本养老金的人还能否参与？本期“人社政策你问我答”为您解答。
□本报记者 张沁
　　　　 参加个人养老金能享受税收优惠吗？
　　个人养老金采取递延纳税优惠。
　　在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照每年12000元的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。举例：小王去年的收入在扣除免征额、专项附加等部分后，应纳税的部分是50000元，对应的个税税率为10%，如果当年将其中12000元存入个人养老金资金账户，那小王需要缴税的收入就变成了50000-12000=38000元，相当于每年少缴纳个税12000×10%=1200元。
　　在投资环节，参加人在个人养老金资金账户购买投资产品所产生的收益，无需缴纳个税。
　　在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，无论数额多少，都按照3%的税率计算缴纳个税。还用前面的小王举例：他领取个人养老金时，每年需要缴纳个税12000×3%=360元。
　　　　　　 参加个人养老金后什么时候可以领？
　　个人养老金跟城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险一样，通常情况下不能提前领取，参加人达到领取基本养老金年龄才能领取。
　　但是在一些特殊情形下，参加人可以申请提前领取个人养老金。比如完全丧失劳动能力、出国（境）定居、患重大疾病达到一定条件、领取失业保险金达到一定条件或正在领取最低生活保障金。所以，如果参加了几年个人养老金后不想参加了，除非达到前面说的领取条件，否则不能提前领取。
　　参加人达到个人养老金领取条件后，可以通过各级社保经办机构、全国统一线上服务入口或个人养老金资金账户开户银行提出申请，核实通过后，开户银行会将个人养老金发放至本人社保卡银行账户。可以按月、分次或者一次性领取。
　　参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。
　　　　 已领取基本养老金的人，能否参加个人养老金？
　　参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，才可以参加个人养老金。已领取基本养老金的个人，不能再开立个人养老金账户，不能参加个人养老金。