近日，人社部等五部门联合印发《关于全面实施个人养老金制度的通知》（以下简称《通知》），明确个人养老金制度于12月15日推广至全国。国债、特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品范围。关于个人养老金的热点问题，潍坊市人社部门为您解答。
□本报记者 张沁
　　什么是个人养老金制度
　　个人养老金制度是我国养老保险体系“第三支柱”的重要制度设计，于2022年11月25日起正式启动，在北京、上海、广州等36地先行先试，至今已有两年多时间。截至今年11月底，已有7279万人参加个人养老金。
　　个人养老金实行个人账户制，缴费完全由个人承担，可自主选择购买金融产品，每年缴费上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴费，并享受税收优惠政策。　　
　　哪些人能参加个人养老金制度
　　在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度。已领取基本养老保险待遇的退休人员不再参加。　　
　　如何参加个人养老金制度
　　参加人可以登录国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、“掌上12333”App等平台进入相关服务入口或者到符合规定的商业银行开立个人养老金账户，并在商业银行开立个人养老金资金账户。参加人每年可以变更两次个人养老金资金账户开户银行。
　　《通知》规定，个人养老金产品种类在现有4大类产品基础上，将国债、特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品范围。　　
　　领取个人养老金需要缴税吗
　　缴费环节：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
　　投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
　　领取环节：个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率缴纳个人所得税。也就是说，领取个人养老金时需要缴纳3%的个人所得税。
　　领取个人养老金需满足什么条件　　
　　个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金：（一）达到领取基本养老金年龄；（二）完全丧失劳动能力；(三）出国（境）定居；（四）国家规定的其他情形。
　　参加人领取个人养老金时，商业银行会通过信息平台核验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。
　　参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以被继承。参加人出国（境）定居、身故等原因，社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户，继承人也应当按照3%的税率缴纳个人所得税。　　
　　提前领取的情形有哪些
　　在个人养老金的领取条件方面，《通知》增加了提前领取情形。参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金的，可以申请提前领取个人养老金。